インボイス制度が始まって しばらくたちました。それでも「今の請求書でちゃんと足りているのか」「一人親方さんとの取引はどうすればいいのか」と迷う声は 今もよく聞きます。
この記事では 建設業の請求書で押さえておきたいインボイスの基本を チェックリストつきでまとめました。
インボイス制度をひとことで
インボイス制度は 2023年10月に始まった消費税のしくみです。元請けなどの買い手が 支払った消費税を差し引いて納税する（仕入税額控除）には 原則として 決められた項目が書かれた請求書「適格請求書（インボイス）」が必要になりました。
インボイスを出せるのは 税務署に登録した「適格請求書発行事業者」だけです。登録するとTから始まる登録番号がもらえ これを請求書に書きます。
請求書に書く6つの項目
| 項目 | 書き方の例 |
|---|---|
| 1 発行する事業者の名前と登録番号 | 株式会社〇〇塗装 登録番号 T1234567890123 |
| 2 取引の年月日 | 2026年9月30日（月ごとにまとめる場合は 9月分 など） |
| 3 取引の内容 | 〇〇様邸 外壁塗装工事 |
| 4 税率ごとに分けた金額と税率 | 10%対象 800,000円 |
| 5 税率ごとの消費税額 | 消費税（10%） 80,000円 |
| 6 受け取る相手の名前 | 株式会社〇〇建設 御中 |
工事の請求はほとんどが10%なので 税率は1つになることが多いです。材料と一緒に飲食料品を立て替えた などで8%の分があるときは 税率ごとに分けて書きます。
消費税の端数は 1枚の請求書につき 税率ごとに1回だけ処理します。明細の行ごとに切り捨てて足し合わせるのは 認められていないので注意しましょう。
建設業で気をつけたいこと
登録していない一人親方さんとの取引
協力会社や一人親方さんが登録していない場合 元請け側はその分の消費税を 原則どおりには差し引けません。ただし今は経過措置があり 一定の割合は差し引けます。この割合は 2026年9月までは80% 2026年10月からは50%に下がっています。
割合が下がったことで 取引の見直しが話題になりがちです。ただ 相手と十分に話し合わずに一方的に単価を下げると 法律上の問題になるおそれがあると 国や公正取引委員会も注意を呼びかけています。話し合いで決めることが大切です。
自分が一人親方のとき
登録するかどうかは 売上の規模や 元請けとの関係で変わります。登録すると消費税の申告と納税が必要になります。免税事業者から登録した人には 納める消費税を売上の消費税の2割にできる特例もあるので 税理士さんや税務署に相談して決めましょう。
受け取った請求書の登録番号を確かめる
協力会社から受け取る請求書も インボイスの項目がそろっているかを確認します。登録番号は 国税庁の公表サイトで検索すれば本物かどうか確かめられます。
出来高請求や立替金があるとき
出来高請求でも 毎回の請求書がインボイスの項目を満たしていれば大丈夫です。工事代金と一緒に立替金を請求するときは 立替金の分が分かるように 明細を分けておきましょう。
請求書のチェックリスト
- 自社の名前の近くに 登録番号（T＋13桁）が書いてあるか
- 請求先の会社名は正しいか
- 工事名や取引の内容が書いてあるか
- 取引の年月日（または 何月分か）が書いてあるか
- 税率（10%など）と 税率ごとの金額が書いてあるか
- 税率ごとの消費税額が書いてあるか
- 消費税の端数処理は 請求書全体で1回になっているか
- 支払期限と振込先は書いてあるか
一人親方は登録するべき？考え方の整理
登録するかどうかは 一人ひとりの事情で答えが変わります。判断の材料を表にまとめました。
| 登録する | 登録しない | |
|---|---|---|
| 請求書 | インボイスとして出せる | インボイスにはならない |
| 消費税の申告 | 必要になる | いらない（免税のまま） |
| 元請けの負担 | 増えない | 差し引けない消費税の分が増える |
| 向いている人 | 取引先の多くが課税事業者の元請け | 取引先が個人のお客さん中心 など |
主な取引先が元請けの建設会社なら 取引を続けるために登録を求められることが多いです。一方で 個人のお客さんからの工事が中心なら 登録しなくても困らない場合があります。まずは取引先と話し 売上と納税額の見込みを税理士さんと確かめてから決めると安心です。
インボイスに対応した請求書の見本
工事の請求書を インボイスの項目にそって並べると 次のようになります。番号は 上で説明した6つの項目です。
| 品名 | 数量 | 単位 | 単価 | 金額 |
|---|---|---|---|---|
| 外壁塗装工事 一式（9月完了分） | 1 | 式 | 800,000 | 800,000 |
| 10%対象 ④ | 800,000 | |||
| 消費税（10%） ⑤ | 80,000 | |||
| 合計 | 880,000 | |||
お振込先：〇〇銀行 〇〇支店 普通 1234567
よくある記載ミス
- 登録番号を書き忘れる古い請求書のひな形を使い続けていると 登録番号の欄そのものがないことがあります。
- 税率が書いていない消費税の金額だけで「10%」の表示がないと 項目が足りません。
- 行ごとに消費税を計算している明細ごとに端数を切り捨てて足すと 請求書全体で計算した金額とずれることがあります。
- 取引の日付があいまい「9月分」とまとめる場合も 何月分の取引かが分かるように書いておきます。
どれも一度ひな形を直せば防げるミスです。登録したタイミングで 請求書のひな形を見直しておきましょう。
請求書づくりを自動でそろえるには
インボイスの項目は一度そろえてしまえば 毎回同じです。ゲンバリーでは 会社の設定に登録番号を入れておけば 請求書に自動で入り 税率と消費税額も計算されて記載されます。見積書から請求書を作れば 宛先や工事名の打ちまちがいもなくなります。
※ この記事は2026年10月時点の制度をもとに 一般的な内容をまとめたものです。個別の判断は 税理士さんや税務署にご確認ください。
よくある質問
請求書づくりと入金の確認をひとつに
見積書から請求書へは ボタン1つ。入金があったら金額を入れるだけで まだ払われていない請求がひと目で分かります。
